Subsidie en financiering voor verduurzaming

Wil je verduurzamen als ondernemer, dan zijn er grofweg twee manieren waarop de overheid meebetaalt, en ze werken heel anders. Je kunt via de belasting voordeel pakken: een deel van je investering trek je extra af van je winst, waardoor je minder belasting betaalt. Of je krijgt een bedrag rechtstreeks op je rekening gestort. Het eerste heet een fiscale aftrek, het tweede een directe subsidie. Dat verschil bepaalt hoeveel geld je uiteindelijk terugziet, en wanneer. Bij Netwerk de Kempen, het besloten ondernemersnetwerk in de Kempen, komt het onderwerp vaak aan de ontbijttafel voorbij, want zonnepanelen op de bedrijfshal, een warmtepomp of een elektrische bestelbus zijn investeringen die je maar één keer per paar jaar doet. Dan wil je de regeling kiezen die het best bij jouw situatie past.

In dit artikel zetten we de twee routes naast elkaar. Je leest wat de EIA en de ISDE precies doen, waarom je ze voor dezelfde aankoop niet mag stapelen, welke bredere regelingen er nog meer zijn en hoe je de aanvraag op het juiste moment indient. Want de timing luistert nauwer dan de meeste ondernemers denken.

Twee routes: aftrek of directe subsidie

Het is verleidelijk om alle steun voor verduurzaming op één hoop te gooien, maar het onderscheid tussen een aftrek en een subsidie is het eerste dat je moet snappen. Een fiscale aftrek verlaagt je fiscale winst. Je betaalt dus minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting over dat jaar. Hoeveel je er netto aan overhoudt, hangt af van je belastingtarief: hetzelfde aftrekbedrag levert een ondernemer met een hoog tarief meer op dan iemand die weinig winst maakt. Maak je een jaar geen winst, dan valt er ook weinig af te trekken.

Een directe subsidie werkt simpeler. Je vraagt hem aan, je krijgt hem toegekend en er komt een vast bedrag binnen, los van hoeveel winst je maakt. Voor een startende of net-break-even draaiende zaak kan dat aantrekkelijker zijn dan een aftrek die pas iets waard wordt als er winst tegenover staat. De keuze tussen beide gaat dus niet alleen over het onderwerp van je investering, maar ook over hoe je bedrijf er dit jaar financieel bij staat.

Voor een compleet overzicht van wat er verder te halen valt, is ons artikel over subsidies voor ondernemers een goed vertrekpunt. Voor de vraag hoe je een investering betaalt die je niet in één keer uit eigen kas trekt, hebben we een apart stuk over financiering voor je bedrijf.

De EIA: fiscaal voordeel op je energie-investeringen

De EIA staat voor energie-investeringsaftrek. Het is de fiscale route en draait om energiebesparing en duurzame energie. Investeer je in een bedrijfsmiddel dat energie bespaart of duurzaam opwekt, dan mag je bovenop de gewone afschrijving een flink extra deel van de investeringskosten aftrekken van je fiscale winst. In de praktijk gaat het om ongeveer 40 procent extra aftrek. Dat is geen geld dat je terugkrijgt, maar een verlaging van je belastbare winst, waardoor je aanslag lager uitvalt.

De EIA werkt met een lijst. Alleen bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan komen in aanmerking, en die lijst wordt elk jaar door RVO herzien. Op de lijst staan bijvoorbeeld bepaalde warmtepompen, ledverlichting met de juiste specificaties, isolatie voor bestaande bedrijfspanden en zonnepanelen boven een bepaalde omvang. Staat jouw investering er niet op, dan is er geen EIA, hoe duurzaam de aankoop ook voelt.

Een paar voorwaarden om scherp te hebben:

• Minimuminvestering. Per bedrijfsmiddel geldt een ondergrens van ongeveer 2.500 euro. Kleinere aankopen tellen niet mee, tenzij ze als groter geheel kwalificeren.
• Melden binnen drie maanden. Je meldt de investering digitaal bij RVO binnen drie maanden nadat je de verplichting bent aangegaan, dus vanaf het moment dat je de opdracht geeft of de koop sluit. Niet vanaf de levering of de betaling.
• De Energielijst is leidend. Zoek je bedrijfsmiddel op de actuele lijst op en noteer de code die erbij hoort, die heb je bij de melding nodig.

Die driemaandstermijn is de meest gemaakte fout. Wie eerst tekent en pas maanden later aan de subsidie denkt, is te laat en loopt het hele voordeel mis. De EIA is er trouwens niet alleen voor energie. Voor onderzoek en ontwikkeling ken je misschien de WBSO, en voor innovatieve investeringen bestaat de MIT-subsidie. Het loont om te weten welke regeling bij welk type uitgave past.

De ISDE: een bedrag op je rekening

De ISDE staat voor investeringssubsidie duurzame energie en warmte. Dit is de directe route. Geen aftrek van je winst, maar een bedrag dat op je rekening wordt gestort nadat je de investering hebt gedaan en de aanvraag is goedgekeurd. De ISDE richt zich op duurzame verwarming en opwekking, denk aan een warmtepomp of een zonneboiler.

De hoogte van het bedrag hangt af van het type apparaat en de capaciteit ervan. Een grotere warmtepomp levert doorgaans meer subsidie op dan een kleine, en per apparaat zijn er vaste bedragen gekoppeld aan de specificaties. Ook hier werkt de overheid met een lijst van goedgekeurde apparaten, zodat je vooraf kunt controleren of jouw model in aanmerking komt.

Het aantrekkelijke van de ISDE is de voorspelbaarheid. Je weet vooraf welk bedrag ergens tegenover staat, en dat bedrag komt binnen ongeacht je winst. Voor een ondernemer die dit jaar weinig fiscaal voordeel kan benutten, is een directe subsidie daarom vaak de logischere keuze. Let wel op de volgorde van aanvragen: bij sommige onderdelen vraag je aan vóór de aankoop, bij andere erna. Check dat per apparaat, want de regels verschillen en veranderen.

EIA en ISDE mag je niet stapelen

Nu het belangrijkste voorbehoud, en meteen de reden waarom je de twee routes echt naast elkaar moet leggen: voor dezelfde investering kun je EIA en ISDE niet combineren. Je kiest er één. Zet je een warmtepomp neer die op beide lijsten voorkomt, dan mag je hem óf fiscaal aftrekken via de EIA, óf er directe subsidie voor aanvragen via de ISDE, maar niet allebei.

Welke van de twee het meest oplevert, verschilt per geval. Reken beide kanten uit voordat je iets tekent:

• Kijk naar je winst dit jaar. Maak je goede winst en zit je in een hoog belastingtarief, dan kan de EIA netto meer waard zijn dan het subsidiebedrag van de ISDE. Draai je weinig winst, dan wint de ISDE vaak.
• Reken met netto bedragen. De EIA is een aftrek, dus het voordeel is het aftrekbedrag maal je belastingtarief. De ISDE is een bruto bedrag dat je binnenkrijgt. Vergelijk appels met appels.
• Denk aan het moment. Een aftrek voelt je pas bij de aangifte, een subsidie komt eerder binnen. Voor je cashflow kan dat verschil de doorslag geven.

Verschillende investeringen mag je uiteraard wel over de regelingen verdelen. De zonnepanelen via de ene route, de warmtepomp via de andere, zolang je maar niet twee regelingen op hetzelfde bedrijfsmiddel probeert te stapelen.

Bredere regelingen: MIA en Vamil

De EIA en ISDE draaien specifiek om energie. Investeer je in iets dat vooral milieuvriendelijk is zonder direct energie te besparen, dan zijn er twee andere fiscale regelingen die vaak samen worden genoemd: de MIA en de Vamil.

De MIA is de milieu-investeringsaftrek. Die werkt in opzet als de EIA, maar dan voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan. Denk aan bepaalde elektrische bedrijfsvoertuigen, laadinfrastructuur, circulaire bouwmaterialen of installaties die uitstoot of afval verminderen. Je trekt een percentage van de investering extra af van je fiscale winst.

De Vamil, de willekeurige afschrijving milieu-investeringen, laat je een deel van zo’n milieu-investering versneld afschrijven op het moment dat jou het beste uitkomt. Dat verschuift je belastingdruk naar voren en levert een liquiditeitsvoordeel op. MIA en Vamil zijn vaak op dezelfde bedrijfsmiddelen van toepassing en kunnen elkaar aanvullen. Ook hier geldt: de Milieulijst is leidend en de meldingssystematiek loopt via RVO, met een vergelijkbare termijn als bij de EIA.

Let op, en dit is de belangrijkste kanttekening van dit hele artikel: de percentages, de bedragen, de Energielijst en de Milieulijst en alle voorwaarden veranderen elk jaar. De cijfers in dit stuk geven de orde van grootte weer, geen actuele, gegarandeerde waarden. Controleer altijd de actuele stand op rvo.nl voordat je een verplichting aangaat, want juist de timing van je aanvraag en melding luistert nauw. Eén dag te laat melden kan het hele voordeel kosten.

Zo pak je het aan: van keuze tot aanvraag

Een verduurzamingsinvestering met subsidie is geen ingewikkeld traject als je de volgorde aanhoudt. Doe het stap voor stap.

• Bepaal eerst de investering. Weet wat je koopt en waarom: zonnepanelen, een warmtepomp, isolatie, een elektrische bestelbus. Dat bepaalt op welke lijst en bij welke regeling je moet zijn.
• Zoek de regeling erbij. Energie en warmte: EIA of ISDE. Breder milieu: MIA en Vamil. Check op rvo.nl of het bedrijfsmiddel op de Energielijst of Milieulijst staat en noteer de code.
• Reken beide routes door. Vergelijk het netto voordeel van de fiscale aftrek met het directe subsidiebedrag. Betrek je winstverwachting en je cashflow erbij.
• Let op de volgorde van tekenen en aanvragen. Bij de EIA meld je binnen drie maanden ná het aangaan van de verplichting. Bij de ISDE vraag je soms juist vóór de aankoop aan. Verwissel je die volgorde, dan is de subsidie weg.
• Leg alles vast. Bewaar offertes, opdrachtbevestigingen, facturen en de meldingsbevestiging van RVO. Bij een controle moet je kunnen aantonen wat je wanneer hebt aangeschaft.
• Twijfel je over de fiscale kant, betrek je boekhouder. De aftrek loopt via je aangifte en een accountant die de regelingen kent, verdient zichzelf hier snel terug.

Het klinkt als veel administratie, maar in de kern is het één beslissing (aftrek of subsidie) en één termijn die je niet mag missen. Wie dat scherp heeft, houdt aan een verduurzamingsinvestering al gauw een fors bedrag over.

Van elkaar leren aan de ontbijttafel

Het lastige aan subsidies is niet de rekensom, maar het overzicht: welke regeling bestaat er, wat is dit jaar veranderd en wie heeft er al ervaring mee. Precies daar komt een netwerk van pas. In de Kempen zit altijd wel een collega-ondernemer die net een warmtepomp via de ISDE heeft geregeld of zijn hal met EIA heeft verduurzaamd, en die je in vijf minuten vertelt waar de adder onder het gras zat.

Dat soort kennis deel je het makkelijkst aan tafel, niet uit een folder. Bij Netwerk de Kempen ontbijten we om de week op woensdagochtend, en dit is precies het type onderwerp dat er langskomt. Wil je zien hoe dat werkt, kom een keer proeven bij een netwerkontbijt. Je eerste twee keer zijn gratis. Bekijk de agenda voor de eerstvolgende ochtend, of lees eerst hoe het lidmaatschap in elkaar zit.